文章首发于公众号 翼贸通WINGTRA（ID:chinawingtra）

作为一位业务熟练的外贸业务员，需要熟练掌握出口退税的知识和信息。特别是今年为了“稳外贸”的目标，国务院明确提出了加强对进出口的政策支持，不仅将退税平均时间压缩至6个工作日以内，还简化了出口退税流程。

业务员在办理退税时，需要注意哪些问题呢？和小翼一起来看看吧！

01 退税要做好哪些准备工作？

01

确认在“电子口岸-出口退税联网稽查”子系统中拟申报退税的报关单数据已传输到位。

登录“中国电子口岸”，进入“出口退税联网稽查”子系统（https://e.chinaport.gov.cn/）；

选择“报关单查询下载”，输入报关单号或出口日期，选择“结关报关单”进行查询，确认拟申报退税的报关单数据已传输到位，即状态为“税务总局接收成功”。

提示：如果是委托出口货物的话，则需要联系受托方开具《代理出口货物证明》，用《代理出口货物证明》进行退税申报。

02

从供货方处取得增值税专用发票，并于增值税发票综合服务平台确认发票用途。

登录“增值税发票综合服务平台”后，点击“退税勾选”项下的“发票退税勾选”；

输入开票日期范围，选择勾选状态为“未勾选”的发票，点击“查询”，勾选拟申报退税的发票，点击“提交”；

点击“退税勾选”项下的“退税确认勾选”，选择状态为“已勾选未确认”的发票，审核无误后点击“确认”，完成发票的勾选认证。

02 退税流程有哪些简化？

01 出口退（免）税报送资料简化

生产企业办理出口货物劳务免抵退税申报时，以前需要同时报送《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》。

现在，仅需报送《免抵退税申报汇总表》《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》。

外贸企业办理免退税申报时，以前需要同时报送《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税出口明细申报表》。

现在，仅需报送简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》和《外贸企业出口退税出口明细申报表》。

02 部分出口退（免）税申报事项取消

纳税人因申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证没有电子信息或凭证内容与电子信息不符，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的：

以前应在次年4月申报期截止之日内报送 《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。

现在取消出口退（免）税凭证无相关电子信息申报，停止报送《出口退（免）税凭证 无相关电子信息申报表》，待收齐退 （免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。

纳税人因未收齐出口退（免）税相关单证，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的：

以前应在次年4月申报期截止之日内报送 《出口退（免）税延期申报申请表》及相 关举证资料。

现在取消出口退（免）税延期申报，停止报送《出口退（免）税延期申报申请表》及相关举证资料，待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。

03 出口退（免）税申报可申请撤回

以前纳税人发现已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误的，或自愿放弃已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税的，无法申请撤回出口退（免）税申报。

纳税人发现已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》，主管税务机关未发现存在不予退税情形的，即可撤回该批次（或所属期）申报数据。

申请撤回时，外贸企业按申报批次申请撤回出口退（免）税申报，生产企业按所属期申请撤回退（免）税申报。

此外在申报渠道方面，为便于纳税人申报办理出口退（免）税事项，电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具三种免费申报渠道已上线，便捷服务功能进一步增加。

03 还有这些事项需要注意！

01 出口退（免）税申报期限

生产企业：

《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局2012年第24号公告）第四条规定，生产企业出口货物免抵退税的申报，应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

外贸企业：

《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局2012年第24号公告）第五条规定，外贸企业出口货物免退税的申报，应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。

提示：

（一）2022年4月申报纳税期限截至4月20日（若申报期限延后则以最新通知期限为准）；

（二）《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号）第四条规定，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出 口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税。

02 出口不能收汇申报

出口企业2021年度出口的货物，没有收汇但符合《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）视同收汇9类情形的，应于2022年4月增值税纳税申报期截止日前办理“出口不能收汇申报”。如未在规定期限内办理不能收汇申报，在办理不能收汇申报后，也可申报办理出口退（免）税。

03 年度进料加工业务核销

《国家税务总局关于出口退（免） 税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）第九条规定，生产企业应于每年4月20日前，按规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。

04 出口卷烟免税核销

《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局2012年第24号公告）第九条规定，卷烟出口企业（包括购进免税卷烟出口的企业、直接出口自产卷烟的生产企业、委托出口自产卷烟的生产企业）应在卷烟报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理出口卷烟的免税核销手续。

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