做欧盟站的卖家总是有一个困惑。欧盟税法有很多要求，比如VAT和EC-sales， 一会儿又说要注册Intrastate，还要让我们选择OSS，到底要申报什么？
这里我们给大家总结一下:
首先，我们应该了解B2B和B2C的区别，VAT应该申报什么，EC是什么-sales Intrastate要求的申报内容，当然也有各种申报条件。
今天就来说说销售产品的情况(服务类会有所不同，下次再说)。
我们从简到深，先说说VAT需要申报什么。
首先，VAT实际上是增值税，是销售过程中产生的纳税义务。其基本公式为：销售VAT – 进项VAT (VAT采购进项 已交VAT进口)
从公式的角度来看，我们首先需要了解销售VAT包括哪些项目，这将分为B2B销售和B2C销售。为什么要分开？
简单地说，根据欧盟税法规定，欧盟跨境B2C交易需要纳税，但B2B交易只有部分国家在本国纳税，部分国家B2B反向纳税，即卖方不纳税，欧盟跨境B2B全部免税，不难看出为什么要单独计算。
那么计算原则是什么呢？
欧盟新政策自2021年7月1日起实施。
B2C交易：纳税按目的国原则申报计算，即按目的国税率计算，最终税由目的国税局征收。
B2B交易：按照发货国原则进行申报和计算，分为本国B2B和欧盟跨境B2B。
本国B2B，只有反向征税的国家(法国、意大利、比利时、荷兰、西班牙)0% 其他欧盟国家按照自己的税率计算纳税申报。
跨境B2B在欧盟，申报全部按0利率计算。
这里我们想强调的是，许多卖家在亚马逊报告中显然是B2B交易，但由于没有买家税号，或者买家税号不生效，税务局会要求按B2C计算纳税，所以卖家实际上会支付不应该支付的税，这种情况怎么办？
有三种方法：
检查亚马逊的设置是否正确，为什么买家的税号不被识别；
找亚马逊卖家支持检查，更新买家税号；
找到交易发票，让你的税务代理人向税务局提供证明，说明情况。
有卖家可能会问，欧盟卖给欧盟以外的国家，这不就是出口吗？出口免税，任何国家都一样促进出口，税率肯定是0%。
那么从欧盟以外的直邮进口到欧盟国家呢？首先，如果没有税号，你只需要缴纳进口增值税和关税（这部分可能已经包含在你的物流提供商（如DHL）的服务费中（也就是说，物流提供商帮助支付，或者使用IOSS递延）， 如果有税号，需要和其他销售人员一起支付目的国VAT，有权扣除清关时没有递延的进口VAT)。
我们一直在谈论VAT部分的销售，接下来是进项VAT。， 简单来说，这部分是用来降低你的税收的，包括和有税号的买家购买商品时产生的已付增值税，可以扣除，清关时缴纳的进口增值税部分也可以扣除，但前提是已经缴纳。如果采用递延，也就是说你没有实际缴纳这部分进口增值税，当然后期也没有扣除。从税收的角度来看，后期只有申报义务。
这里要强调的是，不要拿法国票据到德国税务局扣除哦，也就是说，你当时从哪个国家的税号买家那里购买的产品，相当于你把税款交给了哪个国家。当然，你应该去相应的国家扣除，不要张冠李戴。
因此，扣除的前提是要有合规票据。对于进口增值税，查看您的清关文件，如C88。如有递延，还应及时告知您的税务机关提供递延票据。不要错过申报。
好了，这里总结一下VAT。接下来，让我们谈谈EC-sales。
EC Sales Lists (ESLs.) 这是欧盟税务局统一跟踪和监控欧盟跨境B2B和欧盟跨境仓库转移要求纳税人完成的申报任务。事实上，他的内容与增值税重叠。但不同的是，VAT只是对欧盟跨境B2B进行汇总申报，而EC-sales 需要列出所有买方的税号，并提供详细信息，以便税务局进行比较和检查。从这里检查不合规的B2B交易，因为欧盟系统具有识别所有无效税号的功能。另外，比B2B更重要的是你的欧盟跨境移仓记录，这在你的亚马逊报告中是可以清楚识别的。所以这个EC-sales 申报必须让你的税务代理申报哦，这是国家税务局要求的强制申报义务。
那Intrastate又是什么呢？简单地说，这部分大数据与每个人的清关记录有关，因为它监控欧盟国家之间的进出，包括仓库转移记录。所以你可能会发现这个Intrastatetet 申报内容似乎和Ec-sales一样。是的，就申报内容而言，申报条件是不同的。EC-sales 所有卖家都需要申报， 各国Intrastate都有阈值要求，只有超过阈值要求才需要申报，而且数据要求的来源也不大，EC-sales 是税务局的要求，而Intrastate是海关的要求。一些国家合并了这两者，如德国和意大利。以下是Intrastate的阈值要求和申报截止日期。
最后，让我们向您解释一下OSS和IOSS。
首先，这两个系统完全不同，功能也完全不同。
OSS是为了避免新政后的超远程销售阈值，需要在目的国注册和申报VAT的繁琐操作，并建立简化的申报系统，但OSS只能在以下两种情况下注册和使用。
1. 欧盟企业；
2. 有欧盟库存的海外非平台销售企业。
也就是说，它不适用于普通中国平台销售的卖家，也不需要考虑。
那么如果你真的符合以上两种情况，如何选择呢？
首先，如果你是欧盟卖家，你应该看看你的送货地点是否在欧盟。如果是在欧盟以外发货，也就是说，新政后1万欧元的远程阈值不适用于你。即使你在目的国销售超过这个阈值，你也不需要注册目的国家税号来申报。当然，不建议注册这个OSS，因为OSS的优点是帮助你缓解目的国销售超过1万个远程阈值需要注册多个国家税号的情况，他自己的注册和申报成本也很高。
如果你是欧盟企业和欧盟发货的，你将受到这个阈值的限制。根据实际情况，考虑你卖给多少国家，有多少国家超过这个阈值。根据实际情况，考虑是否有必要申请OSS，以避免在多个国家申请多国税号。
其次，如果你是一个非平台销售的海外卖家，并且有欧盟库存，逻辑是一样的，看看你是否在欧盟发货，如果没有，不需要考虑远程阈值，不需要注册OSS；假如是这样，那就要看自己实际销售的几个国家，而且几个国家的门槛超过了门槛，要考虑是否有必要注册。
什么是IOSS？简单来说就是缓解清关时缴纳进口增值税的繁琐过程，通过IOSS直接放行清关货物，后期通过IOSS税务代理统一账户申报纳税。
但并非所有货物都能用IOSS递延清关哦， 只有价值小于150欧元的单件货物才能适用， 超过150欧元的，按照旧政策，清关时不能递延缴纳关税。
而且这里要说的是，不要浪费钱注册你根本不需要注册的IOSS， 如果你是平台卖家，平台会提供你的IOSS信息，你只需要确保IOSS信息给你的清关公司和货运代理，但也要注意不要拆分单一商品，因为海关很容易认为信息不准确，延误清关。
如果您不是平台卖家、自建站或小包直邮卖家，您需要自行注册IOSS，以便150欧元内的货物能够顺利清关，并递延缴纳进口增值税。一些自发货卖家可能会问，我们还没有申请IOSS。物流提供商可以为我们清关。是的，这是因为一些物流提供商使用他们的IOS来帮助您清关。
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