我们聊聊瑞士的增值税

对于活跃在 B2C 行业的公司来说，瑞士市场是一个绝佳的机会，是一个极具潜力的市场，瑞士客户对欧洲产品非常热衷。

虽然瑞士不是欧盟的一部分，但增值税制度非常相似。在当地，消费税被称为 Mehrwertsteuer (MWST)、Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) 或 Imposta sul valore aggiunto (IVA)。

瑞士于 1995 年引入了现行的增值税制度，它在联邦税务局的指导下运作，这提供了管理非居民增值税交易者的瑞士增值税注册、申报、合规和其他报告要求的规则。

与欧盟成员国一样，在瑞士进口、购买或销售商品的外国公司得作为非居民贸易商进行增值税登记。 

然而，电商卖家要处理的主要问题是海关关税和瑞士增值税。由于瑞士不是欧盟的一部分，从欧洲运往瑞士的产品需在该国入境时清关。因此，必须向海关支付瑞士进口关税和进口增值税。

目前，很多电商并没有在瑞士申请增值税登记，关税和增值税是通过瑞士邮政或运输公司直接向客户收取，也就是我们常说的双清包税，这意味着您的进口增值税是无可避免的。

在瑞士注册增值税是避免这种情况发生的唯一解决方案。作为在瑞士注册了增值税的电商，您的公司确实有权利和瑞士公司一样抵扣已缴的进口增值税。

瑞士增值税强制注册要求：

1. 将货物进口到瑞士；
2. 在国内买卖商品；
3. 通过网络向瑞士消费者销售商品，虽然瑞士没有远程销售制度，但也有类似的注册门槛，超出此限制的销售需要指定财务代表和非居民增值税登记；
4. 以寄售库存的形式将货物存放在仓库中以供转售；
5. 组织现场活动和表演，现场付费入场；
6. 如果一家公司是非增值税贸易商，但根据反向收费规则在瑞士接受服务。

瑞士采用了大部分欧盟增值税供应地规则，包括使用反向收费，这意味着自欧盟 2010 年增值税一揽子计划以来，很少有与服务相关的情况需要进行增值税登记。

外国公司的瑞士增值税登记门槛目前为每年 100,000 瑞士法郎，其中包括自 2018 年 1 月 1 日起的全球收入 —— 不仅仅是瑞士收入。

瑞士增值税的税率：

1. 标准增值税税率为7.7%（新）- 8%（旧）；
2. 优惠增值税税率（两种增值税优惠税率）；
3. （1） 3.8% 申请住宿服务
4. （2）2.5% 申请：
5.     a. 食物，
6.     b. 水，
7.     c. 农业和医疗产品，
8.     d. 报纸、书籍和杂志。

瑞士增值税的注册材料和时效：

• 注册材料税局会实时更新（具体咨询敖博易税税务专家）
• 注册时效一般为6-8周

瑞士增值税申报：

• 申报周期为季度申报（可以申请月度申报）
• 申报截止日期为申报期结束后60天

如果你是海外公司，按照瑞士税局的要求，必须要指派瑞士本地财税代理人或者代表人来申请、注册和处理相关增值税的后续申报， 并且税局会按照上一年度销售额来收取部分预交税金，也可以理解为押金。

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