法国VAT 注册和缴税问题汇总

什么是税务代表？

税务代表（Fiscal Representative）是需要承担连带责任的，对于在欧洲国家提供商品或服务的公司，在目标国家授权符合要求的主体为税务代表，税务代表负责该授权公司与税务相关的事务，比如向税务机关申请税号、查询备案及纳税申报等，同时对授权公司的增值税负连带责任，即出现税务问题，例如逃税、偷税、漏税等异常时，会按照该国法律的规定，承担相应的责任（主要是赔偿责任）。

总结：税务代表替离岸公司注册及申报VAT风险较大，但同时卖家也会存在风险。

1）卖家风险：可能需要付担保金或税由给税务代表代付，存在资金不安全风险；

2）税代风险：卖家偷税漏税，会产生连带赔偿责任，入不敷出

问：跨境卖家什么情况下需要注册多国VAT？

答：对于跨境卖家来说，一般有如下情况需要注册VAT号：

1）使用了欧盟各国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；

2）欧盟各国发货到到某国的年销售额超过远程销售限额（法意西均为3.5万欧）

3）在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税；

4）在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）

如下为亚马逊库通知卖家注册税号的通知邮件

1、卖家需检查亚马逊库存设置，凡是开通库存的国家就要求注册VAT：

2、卖家还需要检查亚马逊后台退货设置，若设置错误导致使用跨国配送的订单，退货到未开通库存的国家，也会因为在该国有库存而要注册VAT

问：法国和意大利VAT之前出现过哪些大坑？

法国和意大利在2018年都有出现过跨境企业注册了错误的公司类型，错误的注册成该国的某个公司的分支机构，这种情况可能需要额外的年报费用。（本文中有详述）

意大利卖家有一部分被注册成了国内公司为自己的税务代表，这种类型的税号必须在30天之内在意大利本地工商局完成登记，需支付公司营业税和大区生产税；若未注册被税务局查实，可能面临大额罚款并注销VAT税号的风险，同时亚马逊仓库货物和余额也会被冻结处理。

法国VAT问题集锦

问：法国税率及申报周期如何规定的？

答：法国标准税率为20%，可以分月度申报12次/年和季度申报4次/年。

提示：税务代表可以在首次申报的时候帮中小企业客户办理季度申报，对于季度纳税金超过4000欧元的客户，下次报税会自动转为月度申报。但由于季度申报可能税金较高，风险较大且操作不便，更常见的做法是税务代表跟卖家都更愿意选择月度申报。

问：法国的申请VAT注册时效多久？

答：只要资料准备齐全，4-8周通常能下号可以在法国工商税局的官网查到（但在欧盟系统生效需要3个月）。

问：如何查找法国的税号已经生效？

答：申请法国VAT会得到两个税号，1.法国本土工商税号8开头 2.增值税税号 FR开头

法国官方查号的官网网址：sirene.fr政府每天更新的，这里查的到公司在法国的工商注册号了，法国VAT号和法国本土工商税号。直接绑定亚马逊。

纸质的税务证书会滞后2-3个月才能得到

问：法国站的税号在法国官方网站可以查到但是为何亚马逊后台reject拒绝无法绑定？

答：由于目前法国税局和欧洲税务系统没有完成对接，亚马逊后台验证的是欧盟的税务系统，所以，会出现 “Rejeter”或“rejected”，拒绝状态。这个是目前是正常的，等法国税务系统和欧盟税务系统对接完成，我们会通知客户，重新删除掉这个绑定，然后按上面步骤再绑定一次就可以变成“已经验证”的状态。

如果你在绑定VAT号的时候出现这样的亚马逊系统提示拒绝和说你的VAT无效的信息请你一律无视！因为这是法国税局自己和亚马逊对接的问题不是我们卖家方面的责任，只要在法国官方网站验证真实的就行。

问：法国税金如何支付？

答：税务代表要承担连带责任，所以通常采用如下支付方式：

1、卖家预存金额至税务代表账户，税局按照申报金额扣款

2、税务代表核算纳税金额，卖家支付税款后，再提交申报

3、卖家付一定担保金额给税务代表，申报时直接支付至税局

问：法国的缴税方式是卖家直接转账到税局还是由税务代表代缴？

答：由税务代表代缴才是正确的。

近日，法国税局发出通知，严禁境外电商自作主张、私自向法国税局汇款缴纳 VAT 税的行为，并谴责此种行为严重影响了法国税局正常的工作运行，并取缔了一些怂恿客户使用该种违规操作税代的税代资格。

法国税局通知强调，境外电商 VAT 税款，必须使用 SEPA 方式，也就是账户转账的方式进行。每个境外电商必须绑定其法国税局任命的税务代表账号，通过电子申报方式缴纳税款。境外电商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按时缴纳税款，打到税局账上，造成了税局混乱，将受到罚金处罚，同时也得不到完税凭证。

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