繁杂的海外增值税搞不定？Stripe助你一站做到合规！

（图片来源：图虫创意）

每个向欧洲客户销售商品和服务的公司都需要征收增值税（VAT），即使他们在欧洲没有实体。由于所有欧洲国家都有不同的增值税规则和税率，因此保持合规不是一件简单的事。

增值税是一种消费税，适用于在欧盟销售的所有商品或服务。遵守增值税法非常重要，任何在欧盟销售实物或数字商品的商家，包括非欧盟卖家，都必须根据当地法规和法律征收增值税，延迟注册或根本不注册可能导致严重的处罚。

例如，在奥地利，如果商家故意不注册增值税，那么即使不欠任何增值税，也会受到高达5000欧元的罚款。

欧洲各国对增值税的具体规定不同，虽然欧盟委员会对简化增值税的征收和支付做了很大努力，但成效有限。如果要在欧盟做生意，那么请详阅此文，做到合规征缴。

本指南适用于所有向欧盟客户进行销售的商家，涵盖了增值税和增值税一站式申报服务（VAT OSS）的基础知识。如何注册征收增值税？如何计算并收取增值税？如何提交申报单？有什么服务可以一站式做到合规？本文将会一一解答。

一、增值税一站式申报服务（VAT OSS）注册

1、本地增值税注册

在欧盟，注册并征收增值税的阈值取决于商家所在的国家：荷兰的阈值是年收入2万欧元；而爱尔兰的阈值有两种——商品销售达到7.5万欧元或服务销售达到3.75万欧元。这些国内注册阈值仅适用于本国商家，欧洲以外的商家或在欧洲境内进行跨境销售的商家必须在首次销售前进行注册。

注册增值税时，您会收到一个增值税识别码，长度为4到15位，以两位数的国家代码开头（例如，BE代表比利时，CY代表塞浦路斯），然后是2-13个其他字符。商家应在销售账单上包含其增值税税号，并在向其他注册了增值税的商家销售时收取客户的增值税税号。

2、欧洲商家注册VAT OSS

二、「联盟计划」

向多个欧盟国家的个人进行销售的欧洲商家可以注册VAT OSS联盟计划，该计划旨在简化欧盟各国征收和缴纳增值税的流程。只要注册了OSS，就不需再在远程销售商品或服务的其它欧盟国家进行注册，只需在本国提交一个VAT OSS申报单，并把收取的所有增值税上缴至当地税务机关即可，他们将代商家把这些增值税分配给其它欧盟国家。

三、非欧洲商家注册VAT OSS

1、「非联盟计划」

向欧盟个人销售商品的所有非欧盟商家（包括英国脱欧后的商家）可以注册VAT OSS非联盟计划。这些商家可以选择任何一个欧洲国家来注册OSS。一般来说，非欧盟商家会在客户最多或注册门户最友好的国家注册。非欧盟商家注册OSS时，会被分配一个以“EU”开头的唯一增值税号码。

四、计算增值税

要计算交易的增值税，需要确定三件事：客户的身份（企业或个人），收取哪个国家的增值税，以及正确的增值税税率。

1、判别您的客户是企业（B2B）还是个人（B2C）。

这个步骤很重要，因为它决定着您是否必须要收取增值税（见下图）。

（图片来源：Stripe）

如果买家提供了有效的增值税税号，那么可以将其视为企业来对待。向另一个欧盟国家的企业销售产品通常不需要收取增值税——但为了防范税务欺诈，商家需要通过增值税信息交换系统（VIES）门户网站核实增值税税号的有效性。

2、明确需要征收增值税的国家

从事跨境交易时，一定要确认应该对交易收取增值税的国家。决定哪个国家应该征税的规则非常复杂，需要考虑许多因素，比如服务类型、客户概况、发货货物和收货国家等等。

3、确定增值税税率

每个欧盟国家的增值税税率各不相同。欧盟为其27个成员国设定的最低增值税税率为15%，实际税率在17%至27%之间。

（图片来源：Stripe）

实物商品的增值税税率可查看欧盟委员会网站。很多国家会对某些种类的商品下调税率，甚至免税。例如，在爱尔兰，儿童尿布和未装饰的蜡烛等产品都是免税。在克罗地亚，一些食品可享受较低的增值税税率。

数字产品一般适用于标准税率，但也有例外。例如对电子书，奥地利的税率已降至10%，而西班牙则已降至4%。

4、收集买家所在地证据

鉴于税率会因买家所在地而有很大差别，政府要求商家保留以下客户信息之中的两个以确认买家地址（若来自数字产品的收入低于10万欧元/年，则只需一条客户信息即可），从而收缴正确的税率并防范税务欺诈。根据欧盟法律，这些记录需要保存10年，包括银行所在地、IP地址、账单地址、发卡国家。

向企业客户销售时，即使卖家不收取增值税，也必须开具增值税账单，并将这些记录保留当地法律所规定的时间，包括客户的商家信息、销售价格及适用的增值税税率、买方名称和地址、增值税税号及其他信息。

5、填报增值税申报单

提交增值税申报单是确保合规的关键。即使卖家没有需要支付或收回的增值税，也需要按时提交申报单。需报告的增值税有两类：商家向客户收取的增值税（销项税）及向供应商支付的增值税（进项税）。

申报单和提交频率因国家而异，提交频率也可能会受销售收入影响。例如，在德国标准的申报期为每季度一次，但年度营收超过7500欧元的卖家必须每月申报，而年度营收低于1000欧元的卖家必须每年申报。

如果注册了OSS，那么必须在商家注册国每季度提交一次OSS申报单。该申报单必须要与可能需要提交的国内增值税申报单一起提交。商家需要在OSS申报单中指明向所有欧盟国家的客户进行的销售中，哪些符合OSS的条件以及相应的增值税金额。

如果填报的增值税金额有误，则可能需要支付利息并遭受罚款。例如，在葡萄牙。如果填报的增值税有误，可能会面临高达3750欧元的罚款；在德国，延迟申报增值税将招致高达增值税金额10%的罚款，上限为2.5万欧元。

五、Stripe能提供什么帮助

Stripe Tax降低了税务合规的复杂性，因此商家可以集中精力发展自身业务。它可以帮助了解需要在何处注册，并且自动计算和征收欧洲（欧盟、英国、挪威和瑞士）、美国、澳大利亚和新西兰所有的实物、数字产品和服务的销售税、增值税和商品及服务税。Stripe Tax内置在Stripe中，无需第三方集成或插件即可快速上手。

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（编辑：江同）

（来源：Stripe）

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