加拿大离岸公司的增值税（GST、HST及省税PST）全解

近日，越来越多的跨境卖家咨询了亚马逊7月份公布的BC省MTC消费税相关问题，
敖博易税在此普及加拿大税务局对海外卖家的消费税政策和解读。

首先，MTC政策只针对亚马逊平台的要求，即从2022年7月1日起，通过加拿大网站销售的卖家，
只要从加拿大发货到BC消费者，亚马逊就有义务代扣代缴BC省税。换句话说，如果亚马逊没有从加拿大发货，你需要计算你应该缴纳的税款。

那么，到目前为止，亚马逊已经代扣代缴了加拿大哪些省份？(见下图)

跨境卖家有什么意义？首先，你应该知道你是否是加拿大联邦消费税的纳税人，并确定你的产品在哪些省份销售给加拿大，
哪些省份已代扣代缴，哪些省份未代扣代缴。简单来说，如果你是加拿大联邦税的纳税人，5%的联邦税和没有代扣代缴的省税，你必须线下申报缴纳，代扣代缴的省份要根据具体情况来判断。

接下来，让我们详细谈谈加拿大的消费税和省税！加拿大与我们海外卖家有关的税种主要有三种。

1、GST联邦销售税

（Goods and Services Tax）

这是加拿大政府在全国征收的消费税，税率为5%。它是为大多数国内消费的商品和服务征收的。类似的增值税，如欧盟和中东国家，由商家向终端消费者扣除，并向加拿大税务局缴纳，也可以理解为国税消费税。

2、PST省销售税

（Provincial Sales Tax）

该税属于商家代扣消费者缴纳的消费税，然后缴纳给省政府的部分，可以理解为缴纳地方税的消费税。

以下四个省已全部代扣代缴。

BC=

British Columbia不列颠哥伦比亚PST-7%

(新增）

MB=Manitoba曼尼托巴省PST-7%

SK=Saskatchewan萨斯科彻温省PST-6%

QC=Quebec魁北克QST –   9.975%

3、HST统一销售税

（Harmonized Sales Tax）

简单地说，HST是GST和PST的合并，所以它被称为统一的销售税。然而，与PST不同的是，该税是由联邦税务局征收的。让我们总结一下涉及HST的省份。

省及简称省中文翻译HST rate

NB=

New brunswick新不伦瑞克省15%

NL=Newfoundland纽芬兰

NS=Nova 新斯科舍Scotia省15%

ON=Ontario安大略省13%

PE=Prince Edward 爱德华王子岛的Island15%

接下来，让我们来看看跨境卖家的注册义务。

一、哪些跨境卖家有注册和申报的义务？

从上面的解释可以看出，平台卖家被理解为Digital
自2021年7月1日起，平台卖家有义务在加拿大注册和缴纳消费税。

也就是说，从2021年7月1日起，所有在加拿大发货和收货的卖家(无论企业注册地址在哪里)，只要通过电商平台销售，都将成为纳税人。

如果你在2021年7月1日之前开始通过平台销售，你应该判断你是否是一家小企业。判断标准是前12个月的含税销售额是否超过3万加元。如果超过这个阈值，你将成为一名纳税人。

二、加拿大税号的注册类型

1.
简易注册类型：这种注册方式主要针对的是销售数字产品或服务，需要提供加拿大常用地址的非加拿大本地电商平台商家。

重点是简单的GST / HST不允许申请进项税抵免。

2.标准注册类型：非加拿大企业/卖家适用于FBA卖家、加拿大非加拿大企业/卖家的销售地点和收货地点。

标准注册 GST / HST，可申请进项扣除ITC，可申请进项税扣除（ITC） 收回已支付的费用 GST / HST 部分联邦税。

三、注册税号的保证金问题

若卖方在加拿大没有常用地址，则需提供注册税号的保证金。

综上所述，除非确定你在12个月内的销售额不超过1万，否则；否则，按估计12月内的税款或过去12月内的50%缴纳，最低为5000加元。

四、申报说明

1）申报周期

≤1,500,000 CAD    年度申报

1,500,000 ~ 6,000,000 CAD  季度申报