一文读懂“日本JCT”合规发票留存制度

自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的日本消费税（“JCT”）“合规发票留存制度”改革将开始生效。合规发票需要具有卖家的日本消费税注册号（”JCT注册号”），以便买家可以申请JCT进项抵扣并查看他们减免的税额。

改革生效后，亚马逊开具的发票上需要显示卖家JCT注册号以便买家可以进行税务抵扣。没有JCT注册号的卖家将会在一定程度影响其在亚马逊日本站点上的销售。

日本消费税(Japanese consumption tax，简称”JCT”),是指消费者在购买商品或接受服务时对交易征收的一种税，商品在生产和流通的的各个阶段，每次销售都会追加到商品的销售价格上，税金最终由消费者承担，税率为10%。

什么是合规发票留存制度？

合规发票留存制度可让能够出示合规发票的企业买家获得日本消费税进项抵扣。此次改革实施后，只有具备日本消费税登记号的卖家才有资格向企业买家开具这种合规发票。

改革生效后的主要变化

1、对于个人消费者

若不含企业采购目的，没有变化。

2、对于企业采购者

2023.10.01前有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣；2023.10.01后有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣，如果发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣。

判断是否具有JCT注册义务

01

您在“基准年2”内的应税销售额超过1,000 万日元；

02

您在“基准年2”内的应税销售额不超过 1,000万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过1,000万日元；

03

您的公司注册资本金在1,000万日元以上。

图片来源：小鱼同学

或

图片来源：小鱼同学

JCT带来的影响

01

法规生效后，没有义务成为JCT纳税实体的卖家也可以注册JCT号码，为买家开具可抵扣的合规发票。企业或个人为公司进行采购的消费行为，会优先选择能够提供JCT合规发票的卖家产品。即使您没有义务成为JCT纳税实体，也可以申请JCT注册号，从而吸引这些买家，并开具可抵税的合规发票。

02

法规生效后，没有JCT注册号可以继续在亚马逊进行销售，但您的商品详情页不能显示JCT标记，这表明表明您的店铺无法提供JCT注册号的合规发票，需要开具合规发票的买家可能会在改革实施后不再购买您的商品，将很大程度影响店铺的销量。

03

暂时没有义务成为JCT纳税实体，并不意味着您不需要缴纳消费税，所有卖家一旦在进口清关环节被日本海关抽查，并进行逆运算，都需要被强制征收进口消费税，无论您是否为JCT豁免实体。没有JCT号码无法进行申报抵扣。

日本国税厅建议

根据日本国税厅消息，需要进行JCT注册并且号码在2023.10.01号生效的卖家，原则上，您必须在2023年3月31日之前提交申请注册，来确保您在改革生效后能顺利获得JCT号码。

图片来源：日本税务厅截图

写在最后

目前日本JCT申请量激增，按照国税厅最新告知，在2023.3.31前提交申请的客户会尽全力保证在2023.10.01生效，后续提交的客户按照排队顺序及处理流程，目前时效是3-4个月，后续注册时效还有可能会继续延长。有需求的客户要尽早提交注册避免后续来不及生效影响店铺销量。

（来源：小鱼同学）

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