日本重磅发票新规
建议卖家提前做好准备，抓住机会
发票新规
从2023年10月1日起，根据日本国税厅的新政，日本消费税 (Japanese consumption tax，JCT)
该制度迎来了新的规定，并将启动“合格发票保留系统”作为消费税购置税的扣除方式。
首先，让我们了解一下日本的消费税（JCT）
日本消费税（JCT）
日本的消费税相当于国内的增值税，类似于我们常说的增值税。
税率
从2022年10月1日起，日本消费税税率从8%上升到10%。
标准税率：10%：
(国家消费税7.8%，地方消费税2.2%)
低税率：8%
(跨境卖家不涉及食品供应或报纸)
JCT征收范围及要求
根据日本国税厅的规定，所有日本境内交易均属于日本消费税征收范围。海外交易不在征收范围内。
判断海外交易的标准是交易发生时交易物品是否在日本。显然，在跨境电子商务领域，FBA发货和海外仓储发货属于消费税征收范围。
同时，未达到一定销售额的国内外企业可享受免税福利
在日本，出于对中小企业的支持，年销售额在1000万日元以下的企业，可免征消费税申报，虽然这类免税企业不需要申报消费税，但也不能扣除进项消费税。
一旦企业超过免税企业的销售门槛，就需要在日本强制注册和申报消费税，这也适用于在日本销售的海外企业。具体规定如下:
✦ 基准期间销售超额:前年以企业财年为范围的销售额超过1000万日元，需承担消费税纳税义务
✦ 特殊时期销售额超额：企业前年销售额不超过1000万日元，但上财年前6个月销售额超过1000万日元，需承担消费税纳税义务
✦ 企业注册资本超过1000万日元，需要承担消费税纳税义务
根据这种情况，大多数跨境卖家面临的情况是，虽然在消费税征收范围内，但大多数卖家可以享受免税福利。
发票制度出台后，对跨境卖家有什么不同的影响？
根据新的日本政策，只有“合格的发票人”才能开具合格的发票。要成为合格的发票人，需要向税务局提交“合格的发票人登记申请表”，进行JCT登记。换句话说，只要您想开具合格的发票，无论企业以前是否属于消费税申报企业，都需要JCT注册。
当然，符合免税要求的跨境卖家可以自愿选择是否注册JCT。如果不注册，卖方不能提供发票，买方不能凭发票申请相应的税收抵扣。在产品选择方面，买方更倾向于选择可以开具发票的企业，这将直接影响卖方的销售业绩。
根据目前的形式，即使卖方注册JCT，也可能无法达到消费税的门槛，因此他们可以先注册并获得发票资格。这不仅可以为买方提供发票，争取更多的销售机会，还可以在清关时合规扣除采购进项发票。
JCT申报及相关资料
目前有两种方法：
1. 简易申报
年销售额在5000万日元以下的企业，可委托财务代理机构申请简易申报。
不含税销售额*10% -基本税*扣除系数(零售业80%)=应付税
2. 一般申报
不含税销售额*10%-采购额*10%=应纳税额
*申报时间一般为年报
申请材料如下：
注册信息收集表
企业营业执照和法人ID
亚易建议
卖方可以尽快注册JCT，以获得发票资格。根据目前的形式，日本可能会出台更多的税收合规计划，买家无疑更倾向于在能够提供正式发票的商家购物。目前，新规定的实施还有一段时间，抓住机遇。
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