有JCT纳税义务的卖家需要JCT号将于2023年10月1日前注册并上传至亚马逊后台，否则将无法向有税务代扣需求的买家开具合规发票。最近，日本JCT迎来了一波小的咨询高峰。注册后是否应纳税？如何申请JCT进项扣除和退税？我需要注册吗？小O今天给你详细的科普知识（建议收集并转发给有需要的朋友）。
JCT是日本的消费税（Japanese Consumption
Tax）简称，是消费者在购买商品时支付的一种税。类似于欧盟国家的增值税/中国的增值税。
只有注册日本消费税的卖家才能开具符合消费税抵免条件的发票。所以作为亚马逊日本站的卖家，如果需要开具发票，必须注册JCT。
1、如何判断你是否有JCT纳税义务？
1)历史年份已超过或今年已超过或即将超过1000万日元(约51万人民币)的卖方，应尽快完成注册；
2)开具可抵扣增值税发票的卖方需要注册税号；
3)没有义务成为JCT纳税实体，但希望获得JCT号的卖家可以注册。
*如果你是新卖家，销售额没有达到1000万日元，你可以不注册JCT；但是，如果您需要为买方开具合规发票，您需要注册JCT。
亚马逊会关闭符合条件但不注册的账户吗？
没有。2023年10月1日法规生效后，未上传JCT号的卖家仍可在亚马逊销售。但请注意：没有JCT税号的卖家不能向消费者开具合规发票，消费者不能申请税收抵扣，这将直接导致商店销量下降。
二、JCT如何注册申报？
日本JCT还实行本地税务代理制度；欧税通拥有日本本土代理团队，具有5年以上跨境税务处理经验。有需要的卖家可以安全联系我们。
1)需提供信息：
法人身份证正反扫描件；营业执照扫描件；产品销售平台名称；店铺证明；注册申请表；企业年度销售数据；签署授权代理书等
2)注册时效：2-3个月主要取决于税务局当前代理案件的程度
3)申报方式:一般为年度申报
三、卖家常见问题
1)注册JCT后需要提前申报吗？补缴历史税？
注册JCT不需要提前或同时申报历史税费。这与法国/意大利/西班牙有关
VAT政策一致，卖方可先完成税号注册，并考虑后续是否自愿补缴(如适用)。
从合规的角度，如果您以前的销售额超过了日本消费税注册的阈值，则需要进行消费税注册。然而，由于日本法律法规以前没有强制注册离岸公司，大约从2022年第四季度开始，日本海关对非日本当地公司跨境贸易实施反向计算关税和消费税，某种意义可以理解为，日本政策对离岸公司消费税行动，也是日本海关认可的合规清关方式。
随着2023年10月1日日日本消费税发票保留制度的生效，日本政府进一步收紧了税收支付流程。虽然海关逆运算仍然存在，但同时也存在卖方可以通过自己的税号缴纳进口消费税，并将其作为进项扣除。因此，对于之前已经合规缴纳进口消费税的卖家来说，并没有增加额外的税负。若您以前采用不合规的低申报包税模式，建议您在申请JCT后调整清关方式，开始使用自己的税号缴纳进口消费税，以获得后续申报扣除的合规税单。
2）会被历史税收追缴吗？
首先，官方文件没有明确说明过去的历史追回。但现在日本海关按照逆算法征收关税和消费税，实际上可以理解为日本政府提前征收消费税。与花费大量人力和财务调查追缴历史税相比，日本税务局通过逆算征收，可以看出追缴历史税的态度。
3)在什么情况下，我需要申报和补缴历史税？
目前，无论是日本本土企业还是海外公司，日本税务机关都不会主动查税。但是如果你历史销售超过免税门槛(1000W日元)，消费税需要注册、申报和缴纳。
但鉴于海外企业已在进口环节向日本海关缴纳进口消费税，这也是日本海关认可的合规清关方式。您只需暂时注册JCT，并在税号生效后开始常规申报即可。
4)如果我有历史税，什么时候需要申报补缴？
目前，鉴于卖方的历史税收问题，卖方可以选择主动披露或申报历史销售。您可以在申报窗口期间选择纳税，或在税务局的要求下积极配合纳税。
5)如果我选择不缴纳历史税，会怎么样？
日本税务机关暂时不会主动查税。从卖家的角度来看，小O建议你JCT优先注册。因为：
首先可以保证店铺订单流失不受平台政策影响；
从目前日本国税厅的人力和方向来看，不会有立即追回的风险。
而且目前看来注册JCT将提高以企业采购为目的的订单竞争力。JCT不注册，
商店将面临订单流失，这不符合商店的利益。
如果你的历史销售已经超过了JCT的申报阈值，并且不想支付。如果税务局进行税务检查，亚马逊可能需要配合税务局的税务检查要求，提供您过去的销售数据，税务局可能会要求您根据您的历史销售情况进行税务补充，并可能产生罚款。与此同时，税务局也可能要求亚马逊暂停您的销售权限，直到您的历史税务问题得到解决。
6)如何申请JCT进项扣除？有哪些扣除项目？
在日本购买商品时，在申请日本消费税进项扣除之前，必须保留合规发票。海关逆算收取的进口消费税、日本当地采购费、AmazonFBA费用消费税进项票据均可申请进项扣除。
7)如何申请JCT退税？
注册JCT成为税务企业，选择一般申报方式申报应税销售。应税期间产生的进项JCT票据可用于应税消费税扣除。如果扣除后有余额，JCT退税或申请下一次申报扣除。
8)货运代理人拒绝使用我的法人号码缴纳消费税，导致合规税款无法保留扣除。我该怎么办？
目前，大多数日本物流和清关公司仍实行旧的清关模式，使用一整柜货物与法人清关，以节省清关成本，降低货物检验的机会，即双重清关税为卖方进口清关。
事实上，卖方可以让货代用自己的公司信息清关，以获得可抵扣的合规票据，但这可能会增加卖方的清关费用和清关时效。
建议卖方综合考虑：符合简单申报条件的，可继续使用以前的进口方式；但是，如果采用一般申报，在取得法人号码时与货运代理公司沟通。
*简易申报和一般申报是日本JCT的两种申报方式，卖方根据自己的情况选择相应的申报方式。
9)如何查看应税销售额？
查看应税销售路径：卖家平台
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