各国VAT税务情况

VAT是什么？在2021年，各国VAT税务情况又是怎样的呢？那么今天的干货分享就为大家带来相关的内容介绍。

VAT是Value Added Tax的简称，这是欧盟国家普遍使用的销售增值税。当货物进入欧洲（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。

欧洲各国增值税税率：

其中，英国有三种增值税税率：标准税率(Standard)、统一税率方案(简称低税率)，以及零税率。他们分别适用于不同的情况进行申报。

事实上，绝大多数英国站点卖家销售的商品都是一般税率，它的标准费率为20%。而对于年销售额小于15万英镑的卖家则可以申请低税率，首年内可享受6.5%固定税率，次年可享受到7.5%固定税率。

欧盟政策变动：

值得注意的是，2021年7月1日起，欧盟各国在增值税政策方面将会面临巨大的变化，卖家也需要提前为其政策变动做好相关准备。

 VAT One Stop Shop OSS / VAT一站式服务

（OSS）VAT 是MOSS VAT的延伸，以往MOSS VAT只用于电信，广播和电子服务行业。而未来OSS将取代原有MOSS以外的B2C 行业。卖家未来只需要在任何一个欧盟国家注册VAT，并在那一个国家申报所有欧盟国家的销售和VAT。

22欧元以下小包进口免税的规定取消

从2021年7月1日起，以往22欧元以下小包进口免税的规定将取消。为了征收增值税，所有进口到欧盟的进口都必须使用电子报关单在边境申报。

 电商平台及海关将承担起增值税代收义务

2021年7月起，英国及欧盟各大电商平台将承担起增值税代扣代缴的义务。

欧盟成员国之间的远程销售额阈值调整为通用阈值

欧盟成员国此前彼此之间都设定了从3.5万欧元到10万欧元固定的远程销售额阈值，而在2021年新的税务改革之下，所有国家的通用阈值都在1万欧元的固定金额。

英国政策变动

至于英国方面，2021年1月英国脱欧过渡期结束之后，英国政府将引入一种新的边境运营模式，对进入英国的商品进行增值税处理。

对于在英国拥有仓储的卖家：

申报货值在135英镑以下，在当地销售时电商平台将在销售订单中进行代扣代缴增值税；

申报货值在135英镑以上，货物将会在抵达英国海关的时候现行缴付增值税。

取消目前针对进口至英国且价值不超过15英镑的低价值货物目前享受的增值税免征待遇。

从英国及欧盟的政策改革可以看出，未来跨境电商卖家在增值税注册成本上会大幅度缩减，但另一方面也预示着增值税缴纳的范围将会扩大；由电商平台进行增值税代扣代缴的政策，增值税偷税漏税的海外卖家在欧洲市场也会逐步被“劝退”。

当然，这些也是2021年的政策，目前卖家更应该尽快落实好增值税合规的进程。在“黑五网一”来临之前，让自己的店铺处于一个绝对安全的合规状态，避免因为增值税税号上传问题带来潜在危机。

那么哪些卖家需要依法注册VAT税号？

1）使用了欧盟各国/英国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；

2）欧盟各国/英国发货到到某国的年销售额超过远程销售限额（法意西均为3.5万欧）；

3）在欧盟国/英国港口或者机场托运交货到欧盟/英国的货物，或获得增值税的退税；

4）在欧盟国/英国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）。

现阶段欧洲各国税务政策的具体要求：

1. 英国主要的优势是低税率

英国税局要求卖家合规申报，按时缴纳税金。英国低税率是不能够再享受进口VAT的抵扣，但针对一些按正常税率申报的大卖来说，以英国为例，卖家如果同时保留C88文件和当月海关下发的C79文件，是可以享受进口VAT的抵扣。并且很多卖家在拥有了英国VAT税号后，误以为若没有销售产品的情况，则不申报VAT也不会有太大影响。但实际上，在英国无论有没有销售，只要没有注销税号就需要申报VAT。如果卖家不及时申报税务，英国税局是可以通过平台后端提供的数据，直接计算税金的。

2. 德国的VAT是正常税率，不存在低税率

德国的税局在监管方面是很严格的，对进口税金的抵扣方面要求也比较高。德国海关对离岸公司在德国的清关，需要欧盟公司作为担保方的执行力度比较强。只要给离岸公司提供申报都需要承担连带责任并且追诉期为6年。

3. 法国税局在监管方面将和德国税局一样严格。需要注意的是，法国的VAT是正常税率，不存在低税率。并且由于英国脱欧，导致法国税局对进口VAT抵扣的文件合规要求提前执行，现行能抵扣的海关文件必须在文件上体现法国的EORI号和自身的税号方能被认可，针对目前有的客户只有英国的EORI号，在英国没有实际脱欧前又暂时申请不了法国的EORI号。

4. 意大利同样不存在低税率，意大利税局针对意大利本土企业有专门的开票系统

开票系统的数据和税局数据后端是相连接的。虽然欧盟企业B2B之间的交易增值税率为0，但企业需要对B2B交易的发票进行收集申报，以便税局能够对发票进行管辖和比对。

5. 西班牙的VAT也属正常税率，抵扣文件以海关文件为准。

6. 捷克和荷兰的VAT是递延申报的

也就是说企业只需要在申报国缴纳关税且不需要缴纳进口VAT。这种申报方式在现金流方面对卖家有很大的帮助。但是税务递延合规性是需要非常高的税务专业来支持，其核心是客户在目的国是否如实缴纳增值税。如果客户无法保证这两点，那么本是合法合规的申报就会导致不合规。

欧洲各国的VAT政策会在申报频率和税率方面存在差异，但各国税局对跨境电商VAT相关问题的监管将会越来越严，这是欧洲各国整体的趋势。

以上就是今天有关各国VAT税务情况方面的内容分享了。

（来源：跨境知识搬运工）

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（来源：跨境知识搬运工）

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