塞舌尔被欧盟移出“黑名单”？如何选择离岸公司？

10月5日，欧盟再一次更新了税务“黑名单”：

　　塞舌尔、安圭拉和多米尼克被移出了“黑名单”，目前还有9个国家和地区被欧盟认为税务风险高，依旧在“黑名单”上。

　　欧盟“黑名单”和“灰名单”

　　2017年以来，欧盟一直致力于严厉打击避税行为，持续发布相关税务风险地区名单EU list of non-cooperative jurisdictions。

　　黑名单：「税务不合作地区名单」

　　灰名单：「税务合作事宜观察名单」

　　欧盟认为，利用离岸群岛公司避税，造成了全球的不公平税务竞争，以及对欧盟各个国家的税基侵蚀，导致了国家的税收流失。为了改善国际税收管理，欧盟持续发布相关名单，主要应对以下三种情况：

　　1. 税务欺诈或逃税：非法拖欠或少缴税款

　　2. 避税：使用法律手段尽量减少纳税义务

　　3. 洗钱：隐瞒非法所得资金的来源

　　这些名单有什么影响?

　　简单来说，一旦进入欧盟税务“黑名单”，这些地区注册的公司、与这些地区有交易往来的公司、通过这些地区避税的公司等，会引起全球金融机构的风险预警和各国税务局的关注。这样的关注，是大多数企业和企业家都不想要的!

　　通过公布这些名单，欧盟成员国可以共同采取行动对这些“黑名单”、“灰名单”国家和地区施加压力，催促他们改进自己的税收立法和执法。如果持续没有改善，欧盟有可能对这些“黑名单”地区采取一定的制裁措施，包括但不限于：

　　1)加强与黑名单地区往来交易的监测;

　　2)加强从黑名单地区获益的纳税人的税务审计;

　　3)加强对使用黑名单国家企业架构的纳税人之审计。

　　4)从2021年起，还可能采取的措施，比如企业支付给黑名单地区的费用不可税前扣除，把黑名单地区企业的收入划入应征税额、对黑名单地区采用更高的预提税、拒绝或限制黑名单地区子公司税务豁免等。

　　这个“黑名单”表面上看没有什么强制力，但影响的深度和广度，极大!近几年，我们现在听到的开曼、BVI、塞舌尔等常用离岸群岛，出台经济实质法、董事名册存档、财务报告存档等等一系列措施，都是在欧盟这样的“黑名单”压力下被迫出台。

　　怎么选离岸公司?

　　为了降低风险，在选择离岸群岛公司注册地时，需要考虑更多的因素，比如目前的风险水平、已经出台的法规的新要求、不同行业采用离岸公司的优劣势等等。如有任何疑问，欢迎联系AC国际咨询!

　　一. 根据10月5日欧盟最新公布的情况，目前还在税务“黑名单”的地区有这些：

　　American Samoa美属萨摩亚

　　Fiji斐济

　　Guam关岛

　　Palau帕劳

　　Panama巴拿马

　　Samoa萨摩亚

　　Trinidad and Tobago特立尼达和多巴哥

　　US Virgin Islands美属维尔京群岛(不是BVI英属维尔京群岛)

　　Vanuatu瓦努阿图

　　二. 常见离岸注册地已出台的规定有这些：

　　开曼群岛：有经济实质法、有董事和最终受益人信息存档

　　BVI：有经济实质法、有董事名册信息归档

　　塞舌尔：有董事名册信息归档、有财务记录存档(2021通过，2022年2月合规审查)

　　安圭拉：暂无经济实质法、不用归档董事股东资料、不用归档财务记录

　　马绍尔：有经济实质法